Как стать самозанятым в 2026 году: вопросы подруги и ответы бухгалтера

Стать самозанятым можно без визита в налоговую: через приложение «Мой налог», его веб-кабинет на сайте ФНС, банк-партнёр или Госуслуги. Налог — 4 % с доходов от физических лиц и 6 % с доходов от ИП и организаций. За календарный год можно заработать не больше 2,4 млн рублей. По закону режим действует до 31 декабря 2028 года включительно. Всё это я в субботу объясняла подруге Алине: она делает маникюр дома, клиентки переводят ей на карту, и она боялась, что «придут из налоговой».

Алина живёт этажом выше и позвонила, когда я мыла полы. Бухгалтер с мокрой тряпкой в руке — консультант так себе, но телефон я отложила только к обеду. Записываю по порядку её вопросов. Цифры сверяла не по памяти, а по тексту закона 422-ФЗ в редакции от 4 августа 2026 года и по разделу вопросов и ответов на сайте ФНС.

Это законно, и нужен ли мне ИП?

Законно. Закон разрешает физическим лицам вести такую деятельность без статуса ИП, пока они платят налог на профессиональный доход. Регистрироваться как ИП нужно, только если этого требует другой закон для вашего занятия. Список таких занятий я не составляла: у Алины ничего лицензируемого, её это не касается. Если у вас что-то необычное, посмотрите отдельно.

Налог с переводов от клиенток сразу не снимают. Деньги приходят на карту целиком, а налог налоговая считает по итогам месяца.

Как оформиться самозанятой: «Мой налог», Госуслуги или банк?

Способов четыре: приложение «Мой налог», веб-кабинет «Мой налог», банк, который участвует в эксперименте (перечень лежит на сайте npd.nalog.ru), или Госуслуги. В налоговую идти не надо, расчётный счёт открывать тоже.

Быстрее всего, если у вас уже есть личный кабинет налогоплательщика: хватит ИНН и пароля от него. Без кабинета приложение попросит отсканировать паспорт и сделать селфи. Ещё нужно подтвердить телефон и выбрать регион, где вы работаете. У Алины пароля от кабинета не нашлось, пришлось фотографировать паспорт и себя. Оформилась она, пока мы говорили, минут за десять. Мой собственный пароль я сбрасываю раз в полгода: он каждый раз записан в другой тетради.

Мелочь, которую пропускают: датой постановки на учёт считается день, когда вы отправили заявление, а не день, когда пришёл ответ. С этой даты начинается и первый налоговый период.

Сколько налога платит самозанятый: 4 %, 6 % и бонус

Алина берёт примерно 60 000 ₽ в месяц, всё от клиенток, то есть от физических лиц. Считаем на обороте старой тетради.

Бонус — это налоговый вычет в 10 000 ₽, статья 12 закона. Он списывается сам с каждого чека: ставка снижается на 1 пункт для физических лиц и на 2 пункта для ИП и организаций, пока 10 000 ₽ не кончатся. С доходов от физлиц этого хватит на 1 млн рублей, с доходов от организаций на 500 000 ₽. У Алины бонус уйдёт месяцев за семнадцать. Вывести его на карту нельзя, а когда он потрачен, повторно его не дают.

За год на её цифрах выйдет 720 000 ₽ дохода и 21 600 ₽ налога, бонус при этом потратится не весь, останется 2 800 ₽. Для сравнения, обычный НДФЛ 13 % с тех же 720 000 ₽ — 93 600 ₽.

Считать налог самой не надо, его считает налоговая. До 12-го числа следующего месяца в приложение приходит сумма, платить до 28-го. Заплатить можно картой прямо в приложении, Алина поставила автоплатёж, чтобы не помнить про 28-е. Если за месяц вышло меньше 100 ₽, сумму прибавят к следующему месяцу. Первым налоговым периодом считают время от дня регистрации до конца следующего месяца. Оформилась в октябре — первая квитанция за октябрь и ноябрь придёт до 12 декабря, платить её до 28 декабря. Не заплатили, налоговая пришлёт требование в то же приложение, а потом может перейти к взысканию.

Нужен ли чек самозанятого и какой штраф, если забыть

Чек формируют в приложении сразу, как получили деньги. Кассовый аппарат не нужен. Клиентке чек отправляют ссылкой на телефон или почту либо показывают QR-код. При «иных формах безналичных расчётов» (так сказано в законе) чек можно сформировать позже, не позднее 9-го числа следующего месяца. Алины это не касается, клиентки платят переводом на карту. А с переводом я бы не тянула и делала чек сразу, пока клиентка ещё сидит в кресле.

Не пробили чек вовремя — штраф 20 % от суммы расчёта. Если то же самое повторилось в течение шести месяцев, штраф равен всей сумме расчёта. Алине я посчитала на маникюре за 3 000 ₽: без чека штраф 600 ₽, а за повторное нарушение в течение полугода все 3 000 ₽.

Кому нельзя быть самозанятым и что с лимитом 2,4 млн

Лимит 2,4 млн ₽ — это в среднем 200 000 ₽ в месяц, но считают его за календарный год. С того дня, когда доход пробил лимит, право на режим теряется. Всё, что получено до этого, остаётся под налогом на профессиональный доход. А платёж, на котором лимит пробили, целиком идёт по другой системе, и чек только на часть этой суммы в приложении не сформировать. По статье 4 закона режим не вправе применять те, кто:

Отдельно есть доходы, которые под этот режим не подпадают (статья 6): зарплата по трудовому договору, деньги по договору подряда или услуг от нынешнего работодателя, деньги от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет, продажа квартиры и машины. Работая по найму, можно быть самозанятой параллельно: зарплату налог на профессиональный доход не трогает.

Пенсия и больничные у самозанятых

Страховые взносы самозанятый не платит, поэтому пенсионные баллы не копятся и стаж за эти годы не идёт. Можно платить самой: в приложении есть баннер «Добровольное пенсионное обеспечение», подробнее в разделе «Прочее», пункт «Пенсионное страхование», либо на сайте СФР. В 2026 году минимум 71 525,52 ₽, это один год стажа, платить до 31 декабря, можно частями. Выходит около 5 960 ₽ в месяц.

С января 2026-го идёт трёхлетний эксперимент по больничным: самозанятые могут застраховаться добровольно. Заявление подают в «Мой налог», на Госуслугах или в клиентской службе СФР, зарегистрироваться надо до 30 сентября 2027 года. Выбираете сумму 35 000 или 50 000 ₽, взнос 3,84 % от неё, то есть 1 344 или 1 920 ₽ в месяц. Право на пособие появляется после шести месяцев уплаты без перерывов. Декретные выплаты в эту программу не входят.

Чего я не знаю, так это что будет после 2028 года. Закон ограничивает эксперимент 31 декабря 2028-го включительно, а дальше решит новый закон. Пока ставки и лимит такие же, какими были с самого начала.