Машину продали в марте, налог за неё — по май. Пересчитываю уведомление

Машину мы продали в начале марта. Транспортный налог за неё мне насчитали за пять месяцев.

Уведомление пришло в личный кабинет на сайте налоговой в последних числах сентября. Муж глянул на итог, сказал «нормально» и ушёл по своим делам. А я осталась со строчкой про старую машину и минут пять сочиняла в голове письмо в инспекцию. Потом взяла верх бухгалтерская привычка: сначала пересчитать, писать потом.

На пересчёт ушло минут двадцать: оба налога считаются по формулам из Налогового кодекса, и почти все исходные данные есть в самом уведомлении. Ниже расчёт по шагам. Числа условные, ставки своего города и региона подставляйте свои.

Уведомление 2026 года — про 2025-й

У обоих налогов период — календарный год, и уведомление, пришедшее осенью 2026-го, считает налог за 2025-й: за то, чем вы тогда владели и что было на вас зарегистрировано. Заплатить нужно не позднее 1 декабря: для налога на имущество это ст. 409 НК РФ, для транспортного — ст. 363. В этом году 1 декабря — вторник, так что срок никуда не сдвигается.

У кого есть личный кабинет на сайте ФНС, тот бумажного письма, скорее всего, не дождётся: уведомление лежит в кабинете. Остальным его отправляют заказным письмом или в личный кабинет на Госуслугах (ст. 52). Отправить уведомление налоговая обязана не позже чем за 30 дней до срока платежа. Если все налоги вместе дают меньше 300 рублей, уведомление в этом году не присылают вовсе, сумму выставят в один из следующих годов.

По каждому объекту в уведомлении есть расшифровка: налоговая база, доля, ставка, сколько месяцев из двенадцати вы им владели, льгота, если она есть. Я распечатала уведомление и считала прямо на обороте.

Квартира: кадастровая стоимость минус двадцать метров

Налог на квартиру считают от кадастровой стоимости, той, что внесена в ЕГРН и применяется с 1 января года, за который начислен налог (ст. 403). Цену из договора купли-продажи налоговая не учитывает. Если цифра в уведомлении вызывает сомнения, выписку о кадастровой стоимости на нужную дату Росреестр выдаёт бесплатно.

Вычет Кодекс считает в метрах. Из кадастровой стоимости квартиры вычитают стоимость 20 квадратных метров этой же квартиры. У комнаты вычитают 10 метров, у жилого дома 50. Родителям троих и более несовершеннолетних детей положено ещё по 5 метров на каждого ребёнка для квартиры или комнаты и по 7 для дома. Двадцать метров вычитают у каждой квартиры: у кого их две, у того и вычетов два.

Наша квартира в условных числах: 54 квадратных метра, кадастровая стоимость 6 480 000 рублей. Метр стоит 6 480 000 ÷ 54 = 120 000 рублей, двадцать метров — 2 400 000. Налоговая база: 6 480 000 − 2 400 000 = 4 080 000 рублей.

Квартира у нас с мужем в общей собственности, доли по половине. Налог делят пропорционально долям (ст. 408), и уведомление на свою половину получает каждый. Двадцать метров при этом вычитают один раз, из всей квартиры, а делят уже то, что осталось.

Ставку выбирает город

Ст. 406 задаёт для квартир, комнат и жилых домов ставку 0,1 %. Муниципалитет вправе снизить её хоть до нуля или поднять, но не больше чем втрое, то есть до 0,3 %. Ставку своего города я смотрю в сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Там выбираешь вид налога (транспортный тоже есть), год, регион и муниципалитет.

Допустим, у нас ставка базовая, 0,1 %. Налог за всю квартиру: 4 080 000 × 0,001 = 4 080 рублей, моя половина — 2 040.

Бывает, что в уведомлении сумма меньше, чем по формуле, и ошибки тут нет. Налог по одному объекту, как правило, не может вырасти за год больше чем на 10 % (ст. 408): если по формуле выходит больше, платят прошлогоднюю сумму, умноженную на 1,1. За 2024 год, например, за мою половину пришло 1 950 рублей. Потолок тогда 1 950 × 1,1 = 2 145, и наши 2 040 под него помещаются. А пришло бы 1 800, в уведомлении стояло бы 1 980, и до 2 040 налог дорос бы годом позже.

Если квартиру купили или продали посреди года, налог берут только за месяцы владения. Считают их по правилу 15-го числа, такому же, как у машин. Как оно работает, видно на моей старой машине, ей лишний месяц обошёлся в 246 рублей.

Машина: лошадиные силы и 15-е число

С транспортным налогом арифметика проще. База — мощность двигателя в лошадиных силах (ст. 359), она записана в СТС и ПТС. Ставку за одну силу устанавливает регион своим законом (ст. 361), обычно она растёт ступенями вместе с мощностью.

Формула: мощность × ставка × число полных месяцев ÷ 12.

Всё упирается в слово «зарегистрирована». Транспортный налог платит тот, на кого машина зарегистрирована в ГИБДД (ст. 357). Договор купли-продажи для налоговой ничего не меняет. Месяцы считают по датам регистрации, по правилу 15-го числа из ст. 362. Машину поставили на учёт до 15-го включительно — месяц считается полным, после 15-го — не считается. При снятии с учёта наоборот: после 15-го месяц идёт в счёт, до 15-го включительно не идёт.

Теперь наша история. Договор мы подписали 3 марта, а покупатель перерегистрировал машину на себя только 20 мая. До этого дня она числилась за мной. Январь, февраль, март и апрель — полные месяцы. Май тоже засчитали, потому что регистрация на меня закончилась после 15-го. Итого пять.

Мощность старой машины 123 силы, ставку для примера возьму 24 рубля за силу. За год вышло бы 123 × 24 = 2 952 рубля, за пять месяцев 2 952 × 5 ÷ 12 = 1 230. Успей покупатель до 15 мая, было бы четыре месяца и 984 рубля. А уложись он в положенные десять дней, март не засчитали бы вовсе: два месяца, 492 рубля.

Новую машину, 136 сил, мы поставили на учёт 10 июня. Ступень шкалы у обеих машин в примере одна, ставка та же. Июнь засчитан, с июня по декабрь семь месяцев: 136 × 24 × 7 ÷ 12 = 1 904 рубля.

Всё вместе:

В уведомлении стояли ровно эти цифры. Письмо в инспекцию так и не ушло. Налоговая посчитала верно, промахнулись мы, не договорившись с покупателем о сроке. Что я могла сделать без покупателя, вспомнила только в мае, когда он уже оформился сам.

Если сумма не сошлась

Сначала я сверяю ставку, число месяцев и долю, а площадь и кадастровую стоимость — по выписке из ЕГРН.

Потом смотрю льготы. По налогу на имущество их перечисляет ст. 407, среди прочих там пенсионеры и инвалиды I и II групп. Льгота снимает налог с одного объекта каждого вида на выбор, например с одной квартиры и одного гаража. Если она вам положена, а в уведомлении её нет, скорее всего, у налоговой нет сведений о вашем праве. Заявление подаётся через тот же личный кабинет. Транспортные льготы у каждого региона свои, они есть в том же сервисе.

Если ошиблась налоговая, пишите через личный кабинет и прикладывайте документ: выписку, договор или СТС. Бывает и наоборот, налоговая сама находит пропущенный объект. Налог по нему могут начислить не больше чем за три года, предшествующих году отправки уведомления (ст. 52). Так забытый гараж приходит одним счётом сразу за три года.

А если по какому-то объекту уведомлений не было ни разу и налог вы по нему не платили, по ст. 23 о нём надо самой сообщить в налоговую до 31 декабря года, следующего за годом владения. Скажем, гараж куплен в 2025-м, а в нынешнем уведомлении его нет: сообщить нужно до конца 2026-го. Сообщают один раз, с копиями документов о праве собственности. Если уведомления не приходили из-за льготы, сообщать ничего не надо.

До 1 декабря и после

Платить удобнее прямо из личного кабинета. Деньги уходят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт и первым делом гасят старую недоимку, если она там есть (ст. 45). Текущий налог при этом может остаться неоплаченным, поэтому перед оплатой я смотрю сальдо счёта целиком. Заплатить можно и заранее: деньги полежат на счёте и спишутся в срок.

Со 2 декабря на неоплаченное начисляют пени, за каждый день одну трёхсотую ключевой ставки Банка России (ст. 75). При ставке, условно, 14 % на наших 5 174 рублях это 5 174 × 0,14 ÷ 300 ≈ 2,41 рубля в день, около 72 рублей за месяц.

Через год расчёт станет короче. Строчка старой машины исчезнет, у новой будет двенадцать месяцев, и при той же ставке за неё придёт 136 × 24 = 3 264 рубля. Если кадастровую стоимость и ставку по квартире не поменяют, моя половина останется на 2 040, и всё уведомление уложится в 5 304 рубля.